Choisir entre SAS et SASU : impact sur l’imposition

Opter pour une SAS ou une SASU influe directement sur votre imposition, votre gestion et la gouvernance de votre entreprise. Ce choix détermine votre régime fiscal, le taux d’impôt, la distribution de dividendes et la responsabilité de chaque associé. En abordant les spécificités de ces deux statuts, vous identifiez celui qui sert le mieux vos ambitions de croissance et d’optimisation fiscale SAS et SASU.

Unipersonnelle ou pluripersonnelle

La SASU se singularise par son statut d’associé unique. Concevoir une SASU ne requiert qu’un président, simplifiant l’organisation et la prise de décision. Les formalités d’assemblée sont quasi absentes, votre pouvoir d’action reste entier. Cette structure légère convient à qui teste un modèle ou démarre une activité avec peu de besoins de financement externe.

En revanche, la SAS fédère plusieurs associés autour d’un capital social commun. Vous facilitez l’entrée de nouveaux investisseurs et renforcez la crédibilité vis-à-vis des banques. La gouvernance collégiale crée un cadre formel, où chaque décision majeure fait l’objet d’un vote. Ce fonctionnement rassure les partenaires et prépare la montée en puissance de votre entreprise.

Régime d’imposition par défaut

Par défaut, SAS et SASU relèvent de l’impôt sur les sociétés (IS). Vos bénéfices jusqu’à 38 120 € bénéficient d’un taux réduit à 15 %. Au-delà, le taux passe à 25 %. Cette mécanique s’adresse aux projets à fort potentiel de croissance, qui réinvestissent leurs excédents plutôt que de les distribuer. Les bénéfices non distribués nourrissent le capital de la société, réduisent votre base imposable et vous offrent une marge de manœuvre financière pour de futurs projets.

Option pour l’impôt sur le revenu

La SASU peut opter pour l’impôt sur le revenu (IR) pendant les cinq premières années suivant sa création. Cette option vous permet d’intégrer les résultats de la société dans votre déclaration personnelle. Cette configuration est intéressante si votre tranche marginale d’IR reste modérée. Elle évite le cumul des taux d’IS et d’IR sur vos dividendes. Attention, ce choix est irrévocable et concerne uniquement l’unipersonnelle : anticipez son impact avec un comptable avant de vous engager.

Rémunération du président et distribution des dividendes

Le président de SAS ou SASU choisit sa rémunération : un salaire ou des dividendes. Le salaire est déductible du résultat imposable, allégeant l’IS. Les dividendes, eux, sont soumis à la flat tax de 30 % (prélèvements sociaux inclus) ou au barème progressif de l’IR après un abattement de 40 %. Associer un salaire raisonnable à des dividendes ajustés optimise votre charge fiscale et vos cotisations sociales. Vous sécurisez vos droits à la retraite tout en préservant vos ressources nettes.

Conséquences juridiques et sociales

Le statut SASU isole votre responsabilité : votre patrimoine personnel demeure protégé des créanciers professionnels. En SAS, chaque associé engage ses apports au capital, limitant son risque. La SASU exige moins de formalisme, mais peut être perçue comme moins crédible auprès des partenaires. Côté social, le président relève soit du régime général, soit du régime des travailleurs non salariés (TNS) selon son affiliation. Le montant de vos cotisations sociales dépend directement du niveau de salaire versé, influant sur votre couverture santé et retraite.

Choisir selon votre projet et vos objectifs

Pour un porteur de projet seul, la SASU offre une mise en place rapide, une flexibilité de gestion et une option IR temporaire avantageuse. Elle s’adapte aux activités nécessitant peu de capital externe. Pour un plan de développement ambitieux, la SAS facilite la levée de fonds, l’entrée d’investisseurs et la mise en place d’un comité de direction. Elle sécurise la continuité de l’entreprise et prépare une transmission future, notamment via la cession de titres.

Le meilleur conseil ? Anticipez chaque scénario avec un expert-comptable. Simulez l’impact des différents régimes fiscaux sur votre trésorerie, vos dividendes et vos futurs projets. Ce travail de précision vous permettra de choisir entre SAS et SASU en toute confiance, tout en structurant la gouvernance et l’imposition de votre société pour atteindre vos objectifs de croissance et de pérennité.